L’impôt sur la fortune immobilière (IFI) s'applique aux individus dont la valeur nette de leur patrimoine immobilier dépasse 1,3 million d’euros.
Si vous possédez un patrimoine immobilier conséquent, cet impôt peut vous affecter. Quels biens sont exonérés ? Comment évaluer votre patrimoine ? Voici toutes les réponses.
Qu'est-ce que l'impôt sur la fortune immobilière ?
Institué en 2018, l'IFI remplace l'impôt de solidarité sur la fortune (ISF) et fait partie intégrante du programme d'Emmanuel Macron, annoncé lors de sa campagne présidentielle en 2017.
À l'image de l’ISF, l’IFI est un impôt progressif, touchant les ménages à revenu élevé. Toutefois, alors que l’ISF englobait un large éventail d’actifs, l’IFI se limite exclusivement aux biens immobiliers.
Qui est concerné par l'IFI ?
Les personnes dont le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier de l'année d’imposition sont assujetties à l’IFI. La déclaration peut être effectuée par une personne isolée ou un couple.
Biens soumis à l’impôt sur la fortune immobilière
Les biens imposables incluent :
- Immeubles bâtis (maisons, appartements), qu'ils soient occupés ou en location ;
- Immeubles classés monuments historiques ;
- Propriétés en construction au 1er janvier ;
- Terrains non bâtis ;
- Parts de sociétés possédant des biens immobiliers ;
- Bien et droits considérés non professionnels.
À noter que certains biens, tels que ceux utilisés dans un cadre professionnel ou des terres agricoles sous bail à long terme, sont exonérés d'IFI.
Estimation et calcul de l'IFI
Pour une évaluation précise de vos biens, le service en ligne « Patrim » est disponible sur impots.gouv.fr, facilitant les démarches fiscales des contribuables.
Le montant de l’IFI est calculé selon un barème progressif :
- 0 % jusqu'à 800 000 euros ;
- 0,50 % entre 800 001 et 1 300 000 euros ;
- 0,70 % entre 1 300 001 et 2 570 000 euros ;
- 1 % jusqu'à 5 000 000 euros ;
- 1,25 % pour 5 000 001 à 10 000 000 euros ;
- 1,50 % au-delà de 10 000 000 euros.
Par exemple, si votre patrimoine est évalué à 2,7 millions d’euros, votre IFI serait de 12 690 euros.
Dettes déductibles de l’IFI
De nombreuses dettes peuvent être déduites de l’IFI, incluant :
- Prêts immobiliers ;
- Coûts liés à la construction ou rénovation ;
- Achats d'actions ou parts ;
- Frais d’entretien ;
- Taxes foncières.
Mais attention, les impositions dues aux occupants ou correspondant aux revenus fonciers ne sont pas déductibles.
Décote et réduction d'IFI
Une décote est accordée pour les patrimoines entre 1,3 et 1,4 million d’euros, calculée comme suit : 17 500 - (1,25 % x valeur du patrimoine net). Des dons à des organismes d'intérêt général peuvent également donner droit à une réduction de 75 % de l’IFI, sous certaines limites.
Déclaration et paiement de l'IFI
La déclaration de l’IFI doit se faire en ligne au printemps, accompagnée de votre déclaration de revenus. Les non-résidents doivent utiliser des formulaires spécifiques.
Des pénalités de retard peuvent s'appliquer en cas de déclaration tardive, tout comme des intérêts qui s'élèvent à 0,20 % par mois. Pour le paiement, les options varient selon le montant, avec des exigences précises pour les impôts supérieurs à 300 euros.
Astuces pour réduire son IFI
Pour réduire votre IFI, envisagez les options suivantes :
Faire un don à un organisme d’utilité publique
Un don permet de déduire 75 % de son montant de l'IFI, jusqu'à 50 000 euros par an.
Donation temporaire d’usufruit
Démarche qui consiste à donner temporairement l'usufruit d'un bien à un tiers, le retirant ainsi de votre patrimoine imposable.
Acquérir un bien en nue-propriété
Acheter un bien en nue-propriété peut être une stratégie pour réduire la base taxable de l'IFI.
