Depuis l'introduction du prélèvement à la source en 2019, l'année 2018 est considérée comme une "année blanche" sur le plan fiscal. Ceci représente une occasion unique pour de nombreux nouveaux retraités.
Beaucoup se demandent : "Est-ce avantageux de prendre sa retraite à la fin de l'année 2018, juste avant l'application du prélèvement à la source au 1er janvier 2019 ?" Quel est l'enjeu ?
Avec le prélèvement à la source, l'impôt sera désormais calculé sur les revenus de l'année en cours, à la place des revenus de l'année précédente. Ainsi, pour l'année 2019, l'impôt sera basé sur les revenus perçus en 2019 et non sur ceux de 2018.
Une année blanche expliquée
Concrètement, pour éviter une double imposition lors de cette transition, chaque contribuable bénéficiera d'un crédit d'impôt qui annulera l'impôt sur les revenus de 2018. Cependant, pour la majorité des Français, cette "année blanche" ne sera qu'une illusion. En effet, ceux dont les revenus restent constants seront soumis à un impôt relativement similaire chaque année.
Les gagnants de cette réforme
Les seuls contribuables qui profiteront réellement de cette année blanche sont ceux dont les revenus de 2018 sont supérieurs à ceux de 2019, ce qui est fréquent pour les nouveaux retraités qui voient leurs revenus diminuer. Cependant, il est essentiel de ne pas tenter de manipuler les revenus de 2018 pour éviter l'impôt, car l'administration fiscale surveille de près de telles pratiques.
Le cas des primes de départ à la retraite
Il est important de noter que seules les sources de revenus courants donneront droit au crédit d'impôt. Les primes de départ reçues lors de la retraite en 2018 seront soumises à l'impôt en 2019, puisque ce sont des revenus exceptionnels. Pour éviter d'importantes hausses fiscales, les nouveaux retraités peuvent demander à étaler le versement de cette prime sur plusieurs années ou bénéficier du régime du quotient, selon les recommandations de Maître Christiane Richard, avocate fiscaliste.
Qui peut bénéficier davantage de cette année blanche ?
Plus l'écart entre le salaire de 2018 et la pension de retraite est élevé, plus l'économie d'impôt est significative. Les cadres sont donc particulièrement concernés. De plus, ceux qui prennent leur retraite proche de la fin de 2018, voire début 2019, verront une forte variation entre leurs revenus de ces deux années. Attention, pour les salariés nés en 1957 ou après, une retraite prise en 2019 engendrera une minoration de leur retraite complémentaire Agirc-Arrco pendant trois ans.
L'évaluation de l'économie d'impôt peut varier de quelques centaines à plusieurs milliers d'euros. Par exemple :
- Aline, célibataire avec un salaire net mensuel de 4400€ et une pension de 3500€, pourrait économiser près de 4000€ d'impôt en prenant sa retraite le 31 décembre 2018.
- Jean-Pierre, avec un revenu mensuel net de 3080€, économiserait 1090€ en faisant de même.
- Claire, ayant une pension proche de son dernier salaire, n'économiserait quant à elle que 192€ d'impôt.
Pour évaluer votre propre situation, vous pouvez utiliser le simulateur disponible sur le site impots.gouv.fr. Pensez à vérifier votre éligibilité et les conditions d'âge et de trimestres requis avant de prendre une décision.À partir de 2019, les opportunités associées à l'année blanche pour les nouveaux retraités prendront fin, mais un avantage demeure : grâce au prélèvement à la source, les nouveaux pensionnés rencontreront moins de difficultés financières la première année, l'impôt étant calculé sur la base de leur pension et non de leurs anciens salaires.
